Question 1

Zijn consumpties en maaltijden onbelast in de WKR?

Accepted Answer

Bijna allemaal zijn ze onbelast maar onder voorwaarden. In de werkkostenregeling is er onderscheid tussen consumpties en maaltijden. Consumpties zijn bijvoorbeeld koffie, thee, gebak, fruit of andere tussendoortjes. Als je deze consumpties op de werkplek verstrekt en ze horen niet bij een maaltijd dan zijn ze onbelast (een nihilwaardering). Geef je een vergoeding voor de consumpties? Dan valt dat onder normaal belast loon van de werknemer.
Maaltijden
Maaltijden tijdens een ’tijdelijk verblijf’ zijn volgens de werkkostenregeling onbelast. Bijvoorbeeld tijdens een zakenreis of zakelijke besprekingen met klanten buiten de vaste werkplek. Een onbelaste maaltijd is er ook als ze een ‘bijkomstig zakelijk karakter’ hebben zoals een werknemer die niet tussen 17:00 en 20:00 niet thuis kan eten, door overwerk of een koopavond. Er gelden normbedragen en er zijn nog een aantal gevallen van onbelaste maaltijden, check het overzicht van maaltijd-voorwaarden in de werkkostenregeling.

Question 2

Is een jubileumfeest of personeelsfeest onbelast?

Accepted Answer

Op een eigen werklocatie wel! De locatie bij een jubileumfeest, personeelsfeest of een receptie is belangrijk bij het bepalen of de kosten wel of niet belast zijn. De consumpties van het feest zijn op de werkplek onbelast (een nihilwaardering). Ook als je werknemers van andere vestigingen, locaties of kantoren op het feest uitnodigt. Zelfs andere werkgevers als je met hun een concernregeling toepast.
Een feest op een externe locatie (bij een derde) vallen onder het belast loon van je werknemer. Je kunt dit loon ook als eindheffingsloon in de vrije ruimte onderbrengen.

Question 3

Valt de fiets van de zaak onder de werkkostenregeling?

Accepted Answer

Een fiets van de zaak is strikt genomen een fiets die eigendom blijft van jou als werkgever. Lees alles over de fiets van de zaak en een onbelaste onkostenvergoeding. Een fiets vergoeden of verstrekken kan dus onder de werkkostenregeling fiscaal aantrekkelijk zijn zolang de vergoeding of verstrekking binnen de vrije ruimte past. Ga niet buiten de vrije ruimte want je kunt dan een forse eindheffing verwachten.

Question 4

Valt bedrijfsfitness binnen de WKR?

Accepted Answer

Wil je als werkgever je werknemers een vergoeding betalen voor een sportschool of fitnesscentrum in hun buurt? Dit is binnen de werkkostenregeling loon van de werknemer. Maar je kunt dit bedrag natuurlijk opnemen in je vrije ruimte.
Daarnaast kun je op de werkplek ook zelf een fitnesszaal inrichten. Dit is onbelast omdat deze tot de werkplek gerekend mag worden.

Question 5

Valt een laptop onder de WKR (werkkostenregeling)?

Accepted Answer

Ja, een laptop valt onder de gerichte vrijstellingen van de werkkostenregeling als deze noodzakelijk is voor het werk. Er geldt een noodzakelijkscriterium: de laptop is nodig voor een goede invulling van het werk, je betaalt en berekent de kosten niet door aan je werknemer en je werknemer geeft het hulpmiddel terug of betaalt de restwaarde.
Stel: je stelt bijvoorbeeld aan een werknemer een tablet, een telefoon én een laptop ter beschikking dan kan de Belastingdienst vragen naar de noodzakelijkheid van al die hulpmiddelen voor één beroep. Het kan zijn dat je werknemer met die 3 hulpmiddelen efficiënter werkt maar als de Belastingdienst niet overtuigd is dan moeten zij bewijzen dat ze noodzakelijk zijn.

Question 6

Valt een kerstpakket onder de WKR (werkkostenregeling)?

Accepted Answer

Een kerstpakket verstrekken is onbelast als je het als eindheffingsloon in de vrije ruimte plaatst. Let dus goed op hoeveel vrije ruimte je nog over hebt. Een kerstpakket valt dus niet onder een gerichte vrijstelling of nihilwaarding. Je hebt misschien meer secundaire arbeidsvoorwaarden zoals bedrijfsfitness of een fiets van de zaak die ook vrije ruimte afsnoepen.
Een kerstpakket mag qua waarde niet meer dan 30% afwijken van wat aan waarde gebruikelijk is bij andere werkgevers in je sector. Is er een grotere afwijking dan geldt het merendeel als belast loon van de werknemer.
BtwLet nog even op de btw. De btw van kerstpakketten over giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen zijn maar tot een bepaalde hoogte aftrekbaar. Dat geldt dus ook voor een kerstpakket. Er geldt een drempelbedrag van 227 euro. Zijn je jaarlijkse uitgaven niet hoger dan 227 euro? Dan kun je btw over je kerstpakketten aftrekken.

Question 7

Onbelaste kosten personeelsvereniging in de WKR?

Accepted Answer

Een personeelsvereniging (met een personeelsfonds) kan onbelast kostenvergoedingen en verstrekkingen aan werknemers geven. Er gelden wel voorwaarden:
Zo mag je als werkgever in een voorafgaande periode van vijf jaar nooit meer bijgedragen hebben aan de vereniging dan de betrokken werknemers gezamenlijk. De vereniging mag geen uitkeringen doen in geval van ziekte, invaliditeit, bevalling, adoptie en/of overlijden.
De werknemers mogen geen aanspraak maken op een uitkering van de vereniging.
Voldoe je aan deze voorwaarden, dan kan de personeelsvereniging de werknemers bijvoorbeeld een verjaarsdagscadeau of een kerstpakket geven. Of het personeelsfeest betalen. Deze kosten komen dan niet meer ten laste van de vrije ruimte (je werkkostenbudget).